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福建省行政事业单位

财务报销审批手续的若干规定

闽财监〔2003〕72号

第一条 为加强财务收支管理，规范财务报销审批手续，严肃财经纪律，制止开具虚假发票公款报销行为，根据《中华人民共和国会计法》和财政部《会计基础工作规范》等规定，制定本规定。

第二条 各单位召开各种会议应事先编制《会议费预算表》（格式附后），经主管经费部门审核后，按现行规定审批程序报批。报销会议费支出应附会议通知文件、参加人员签到单、会议费预算审批表、会议费结算清单和会议费的发票，凡超出审批标准的会议费，不得报销。培训费报销参照执行。

第三条 各单位应明确一位领导为公务接待审批人。公务接待经办人员应事先按照《公务接待审批单》（格式附后）的内容和要求，一次一单认真填写，并报单位领导审批。经办人员报销接待费支出时应附正式发票和《公务接待审批单》，以及各项接待费用结算清单，凡超出审批标准的接待费，不得报销。公务接待费每半年由本单位监察、审计部门予以复核、抽查，每年度随同决算报表报送有关部门。

第四条 购买各种办公用品，必须附按发票规定的品名、单位、数量、单价、金额等内容开具发票。属于固定资产范围的要办理固定资产登记手续，属于政府采购的物品必需实行政府采购。实物购入后，要按照规定办理验收手续，需要入库的实物必须填写入库验收单。

第五条 出差人员的差旅费报销，凡没有附住宿发票的不得报销伙食费和交通费补贴（当日来回往返除外）；外出学习、培训等报销必须附主办单位通知文件，并经单位负责人审批；各类旅行社开具的发票不得作为学习、培训、考察、调研等活动的报销凭据。

第六条 机动车维修应事先编制审批单，经车辆管理部门审核后，报单位领导审批。报销车辆维修费支出应附修理厂家的正式发票和机动车维修审批单，以及修理厂家的维修明细结算清单。要建立车辆损耗油耗记录，实行车辆统一保险制度。

第七条 修缮项目的管理必须按有关规定执行。所有修缮项目（包括零星修缮费）应编制预算，按照有关规定确定施工方，并签订施工合同。工程进度款的支付，必须凭合法正式的原始凭证。修缮项目竣工后，应编报竣工财务决算，按管理权限报有关部门审批。

第八条 工作人员因公务需要借用公款时，应由借款人按规定填制三联式借款单（参考格式附后），由单位负责人（或指定审批人）审批后，单位财务部门方可办理借款手续。公务结束后应及时办理借款核销手续，公务结束后三个月内未办理借款核销手续的按挪用公款论处。单位工作人员因公借款凭据必须附在记账凭证后，收回借款时应当另开收据或退还借款凭据副本，不得退还原借款单。

第九条 凡开具和取得的发票，必须按发票管理规定的品名、单位、数量、金额及内容等据实填写，字迹要清楚，不得涂改、挖补；凡从外单位取得的发票及原始凭证，必须盖有填制单位财务印章或发票专用章；自制零星费用开支原始凭证必须由领款人、经办人和单位负责人签字，禁止白条报支有关费用。

第十条 费用报销时，应按规定附上有关审批单和费用结算清单。发票必须由经办人、证明人、审核人及领导签字。购买需要入库的实物发票，必须填写入库验收单，由仓库保管人员验收并签字后方可报销。

第十一条 单位负责人要模范遵守财经纪律，支持财会人员依法履行职责。单位会计机构及财会人员要认真履行职责，对费用报销原始凭证进行逐一审核，对不符合规定的报销凭证或附件不全的不予报销。

第十二条 财政、审计等部门应当依照有关法律、行政法规规定的职责，对单位财务报销手续完整性、发票真实性实施监督检查。

第十三条 违反本规定，依照《中华人民共和国会计法》和中共福建省纪委、福建省监察厅《关于对开具虚假发票公款报销行为党纪政纪处分的暂行规定》等有关规定，追究有关责任人和当事人的责任。伪造、变造虚假发票，贪污公款构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第十四条 省直各单位，各市、县财政部门应根据《会计法》和国家统一财务、会计制度的规定和本规定，制定具体实施办法。国有企业或国有控股企业参照执行。

第十五条 本规定由福建省财政厅负责解释。

第十六条 本规定自二○○四年一月一日起施行。

公务接待审批单

宾客姓名

单位职务

随行人数

正

常

食

宿

伙

食

用膳标准(元)

(人·天)

住

宿

标准(元)

(人·天)

省部级

厅司级

县处级以下

收费情况

收费情况

宾馆(招待所)名称

拟住天数

宴

请

宴请人姓名

陪餐人数

宴请标准(元)

工作餐人数

每人标准(元)

接待费控制金额

(元)

合 计

伙食费

住宿费

宴 请

审

批

领

导

年 月 日

经

办

人

年 月 日

会议费预算表

承办单位（盖章）：

项
目

内
容

会议名称(内容)

会议时间

会议地点

参加会议对象

参加会议人数

其中：工作人员
人；驻地代表
人

会议经费预算

合计

住宿

伙食补助

场租费

交通费

印刷费

公杂费

审

批

意

见

年    月    日

备

注

1、各部门应提前15天将本表报经费主管部门审批；

2、住宿费的人数不包括驻地代表，含部分工作人员；

3、本表一式二份，经审批单位审核后退原单位一份。

（借款参考格式）

借    款    单（1）

借款用途：

借数款额：人民币（大写）
￥：__________

单位负责人所属单位：

借款人：（签章）
年   月   日

单位负责人批示：
（签字）

结算记录：

报销金额
元
会计或出纳员（签章）

交回金额
元
年   月   日

暂付款收回记帐凭单（2）

借款用途：

借数款额：人民币（大写）
￥：__________

单位负责人所属单位：

借款人：（签章）
年   月   日

单位负责人批示：
（签字）

结算记录：

报销金额
元
会计或出纳员（签章）

交回金额
元
年   月   日

暂付款付出记帐凭单（3）

借款用途：

借数款额：人民币（大写）
￥：__________

单位负责人所属单位：

借款人：（签章）
年   月   日

单位负责人批示：
（签字）

结算记录：

报销金额
元
会计或出纳员（签章）

交回金额
元
年   月   日